Юридические

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения — это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу взимания налогов с юридических и независимая экспертиза защита прав потребителей а так же физических лиц, других категорий налогоплательщиков.


Основным содержанием налогового правоотношения является обязанность налогоплательщика внести в бюджетную систему или налоговые правоотношения и внебюджетный государственный (местный) фонд денежную сумму в соответствии с установленными ставками и юрист одинцово а так же в предусмотренные сроки, а так же налоговые правоотношения а обязанность компетентных Органов — обеспечить уплату налогов. Невыполнение налогоплательщиками своей обязанности влечет за собой причинение материального ущерба государству, ограничивает его возможности по реализации функций и девятый арбитражный суд а так же задач. Поэтому законодательство предусматривает строгие меры воздействия к лицам, допустившим такое правонарушение, чтобы обеспечить выполнение этих обязанностей.

В налоговых правоотношениях участвуют: налогоплательщики, органы государственной налоговой службы и налоговые правоотношения а так же кредитные органы — банки, которые принимают и смежные права а так же зачисляют налоговые платежи на счета соответствующих бюджетов. Они являются носителями юридических прав и налоговые правоотношения а так же обязанностей в данных отношениях, т. е. субъектами налогового права.

В Законе “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” впервые дан обобщенный перечень прав и гражданское судебное дел а так же обязанностей участников налоговых правоотношений. Причем при характеристике налогоплательщиков Закон не разделяет их на юридические и налоговые правоотношения а так же физические лица, закрепляя их статус общими нормами. Конкретизируются же права и бюджетное управление а так же обязанности налогоплательщиков в законодательных и налоговые правоотношения а так же иных актах, относящихся к каждому конкретному налоговому платежу.

Налогоплательщики обязаны:

— уплачивать налоги своевременно и разбор дтп а так же в полном объеме;

— вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о налоговые правоотношения и финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

— представлять налоговым органам необходимые для исчис-•ления и документы для регистрации а так же уплаты налогов документы и налоговые правоотношения а так же сведения;

— вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого дохода, выявленного проверками налоговых органов;

— в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной налоговым органом, представлять письменные пояснения мотивов отказа от регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования и подписания этого акта;

— выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налоговые правоотношения и налогах;

— в случае ликвидации (реорганизации) юридического лица по решению собственника (органа, им уполномоченного) либо по решению суда сообщать налоговым органам в 10-дневный срок о авторское правовое общество и принятом решении по ликвидации (реорганизации) и налоговые правоотношения а так же др.

Обязанности налогоплательщика возникают при наличии у него объекта налогообложения и независимая экспертиза защита прав потребителей а так же по основаниям, установленным законодательными актами. Закон закрепляет факты, обусловливающие прекращение обязанностей по уплате налога. Для физических лиц это — уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика при невозможности произвести уплату налога без его личного участия, если иное не установлено законодательными актами.

Условиями прекращения таких обязанностей для юридического лица являются: уплата налога или налоговые правоотношения и отмена налога. Невозможность уплаты налога юридическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, является основанием для признания этого лица в установленном законом порядке банкротом. Если юридическое лицо ликвидируется в судебном порядке или юрист одинцово и по решению собственника, то обязанность уплаты недоимки по налогу возлагается на ликвидационную комиссию.

Налогоплательщики имеют следующие права, которые направлены на то, чтобы обеспечить им возможность защиты своих прав и налоговые правоотношения а так же интересов:

— представлять документы, подтверждающие право на льготы по налогам;

— пользоваться льготами по уплате налогов на основании и девятый арбитражный суд а так же в порядке, установленном законодательными актами;

— знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;

— представлять налоговым органам пояснения по исчислению и налоговые правоотношения а так же уплате налогов и смежные права а так же по актам проведенных проверок;

— в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и налоговые правоотношения а так же действия их должностных лиц и гражданское судебное дел а так же другие права, установленные законодательными актами.

Неисполнение налогоплательщиками своих обязанностей обеспечивается мерами государственного принуждения. В этих случаях применяются меры административной и налоговые правоотношения а так же уголовной ответственности, а так же бюджетное управление а также финансовые санкции. Помимо них используются залог денежных и налоговые правоотношения а так же товарно-материальных ценностей, поручительство или разбор дтп и гарантия кредиторов налогоплательщиков.

Взыскание недоимки по налогам и налоговые правоотношения а так же другим обязательным платежам, а так же документы для регистрации а также сумм штрафов и налоговые правоотношения а так же иных санкций производится в бесспорном порядке — с юридических лиц, в судебном — с физических лиц. Срок исковой давности по взысканию налогов с физических лиц составляет три года, бесспорный порядок взыскания недоимок с юридических лиц может быть применен в течение шести лет. При этом взыскание недоимки с юридических и регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования а так же физических лиц обращается на их доходы, а так же налоговые правоотношения а в случае отсутствия таковых — на имущество.

Анализируя предусмотренные законодательством санкции, которые применяются к налогоплательщикам, а так же авторское правовое общество а также вносимые в правовые нормы изменения, можно заметить усиление материального воздействия с помощью санкций, налагаемых на нарушителей налогового законодательства. Характерен также налоговые правоотношения и переход санкций, применяемых к должностным лицам и независимая экспертиза защита прав потребителей а так же гражданам, в соответствующих случаях в размерах, кратных установленной законодательством минимальной заработной плате. Применение санкции к налогоплательщикам — юридическим лицам сопровождается в соответствующих случаях и налоговые правоотношения а так же ответственностью должностных лиц.

К налогоплательщикам — юридическим и юрист одинцово а так же физическим лицам применяются следующие финансовые санкции за нарушение налогового законодательства:

1) взыскание всей суммы сокрытого или налоговые правоотношения и заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной сокрытый или девятый арбитражный суд и неучтенный объект налогообложения и налоговые правоотношения а так же штрафа в размере той же суммы, а так же смежные права а при повторном нарушении — соответствующей суммы и налоговые правоотношения а так же штрафа в двукратном размере этой суммы. При установлении судом факта умышленного сокрытия или гражданское судебное дел и занижения дохода (прибыли) приговором либо решением суда по иску налогового органа или налоговые правоотношения и прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или бюджетное управление и заниженной суммы дохода (прибыли);

2) штраф за каждое из налоговые правоотношения и следующих нарушений:

— за отсутствие учета объектов налогообложения и разбор дтп а так же за ведение учета объектов налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или налоговые правоотношения и занижение дохода за проверяемый период,— в размере 10% доначисленных сумм налога;

— за непредставление или документы для регистрации и несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а так же налоговые правоотношения а также уплаты налога,— в размере 10% причитающихся к уплате по очередному сроку сумм налога;

3) взыскание пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога в размере 0,7% неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если законом не предусмотрены иные размеры пени.

Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования и других видов ответственности.

К налогоплательщикам могут быть применены и налоговые правоотношения а так же другие санкции при условии, что авторское правовое общество и предусмотрены законодательными актами15. Кроме того, должностные лица, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке к административной, уголовной и налоговые правоотношения а так же дисциплинарной ответственности, а так же независимая экспертиза защита прав потребителей а граждане — к административной и налоговые правоотношения а так же уголовной ответственности.

Так, Законом “О государственной налоговой службе16 от юрист одинцово и 21 марта 1991 г. предоставлено право государственным налоговым инспекциям налагать административные штрафы в сумме от налоговые правоотношения и двух до десяти минимальных размеров оплаты труда на должностных лиц предприятий, организаций, учреждений, а так же девятый арбитражный суд а также на граждан, виновных в нарушении налогового законодательства.

Усилились меры уголовной ответственности, применяемые к должностным лицам и налоговые правоотношения а так же гражданам за рассматриваемые правонарушения. До недавнего времени в УК РСФСР предусматривалась уголовная ответственность лишь за уклонение от смежные права и налогов в военное время (ст. 82 УК предусматривает лишение свободы от налоговые правоотношения и одного года до пяти лет или гражданское судебное дел и исправительно-трудовые работы до двух лет). Позднее, в 1986 г., Уголовный кодекс был дополнен ст. 162' об ответственности за уклонение от налоговые правоотношения и подачи деклараций о бюджетное управление и доходах, прежде всего деклараций занимающихся кустарно-ремесленными промыслами, другой индивидуально-трудовой деятельностью. Мера наказания — исправительно-трудовые работы на срок до двух лет.

На основании Закона от налоговые правоотношения и 2 июля 1992 г.17, внесшего изменения и разбор дтп а так же дополнения в ряд законодательных актов Российской Федерации, Уголовный кодекс дополнен двумя статьями, усилившими ответственность за правонарушения в области налогообложения: это статьи 1622 и налоговые правоотношения а так же 1623, которыми предусмотрены новые составы преступлений в этой области. По статье 1622 — это сокрытие доходов (прибыли) или документы для регистрации и иных объектов налогообложения в крупных размерах, наказываемое штрафом в размере до 350 минимальных заработных плат, установленных законодательством, и налоговые правоотношения а так же в особо крупных размерах, ' либо произведенное лицом, ранее уже совершившим такое преступление, что регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования и влечет наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества либо штраф в сумме от налоговые правоотношения и 300 до 500 минимальных размеров оплаты труда.

Если налог превышает пятьдесят минимальных зарплат — это сокрытие в крупных размерах. Под особо крупными размерами понимается сокрытие доходов (прибыли) или авторское правовое общество и иных объектов налогообложения, налог с которых превышает тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Статья 1633 предусматривает уголовное наказание за противодействие или налоговые правоотношения и неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или независимая экспертиза защита прав потребителей и неуплаты налогов, а так же налоговые правоотношения а именно уклонение от юрист одинцово и явки в органы государственной налоговой службы для дачи пояснений об источниках доходов (прибыли) и налоговые правоотношения а так же фактическом ее объеме, а так же девятый арбитражный суд а также непредставление документов и налоговые правоотношения а так же иной информации о смежные права и деятельности хозяйствующего субъекта по требованию названных органов в виде штрафа в сумме от налоговые правоотношения и 100 до 150 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством.

Обязанности налоговых органов закреплены в Законе о гражданское судебное дел и государственной налоговой службе и налоговые правоотношения а так же Законе об основах налоговой системы в Российской Федерации и бюджетное управление а так же состоят в следующем:

— обеспечении поступления налогов в бюджетную систему и налоговые правоотношения а так же внебюджетные фонды в установленные сроки и разбор дтп а так же в соответствии с предусмотренными ставками. Эта обязанность реализуется через широкий круг соответствующих функций, закрепленных Законом “О Государственной налоговой службе РФ”;

— ведении учета налогоплательщиков. Банки и налоговые правоотношения а так же другие кредитные учреждения открывают расчетные, иные счета налогоплательщикам только документы для регистрации и при предъявлении теми документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, и налоговые правоотношения а так же в пятидневный срок сообщают в этот орган об открытии указанных счетов;

— охране коммерческой тайны, тайны сведений о регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования и вкладах физических лиц;

— возмещении в установленном порядке ущерба (включая упущенную выгоду), причиненного налогоплательщикам вследствие ненадлежащего осуществления налоговыми органами и налоговые правоотношения а так же их сотрудниками возложенных на них обязанностей. Кроме того, налоговые органы и авторское правовое общество а так же их сотрудники могут привлекаться к другим видам ответственности, предусмотренным законодательными актами Российской Федерации.

Для реализации возложенных на них обязанностей налоговым органам и налоговые правоотношения а так же их должностным, лицам предоставлены соответствующие права.

Налоговые органы вправе:

а) возбуждать ходатайства о независимая экспертиза защита прав потребителей и запрещении заниматься предпринимательской деятельностью;

б) предъявлять в суд или налоговые правоотношения и арбитражный суд иски: о юрист одинцово и ликвидации предприятий; о налоговые правоотношения и признании сделок недействительными и девятый арбитражный суд а так же взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам; о налоговые правоотношения и взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а так же смежные права а в результате незаконных действий; о налоговые правоотношения и признании регистрации предприятия недействительной в случае нарушения установленного порядка создания предприятия или гражданское судебное дел и несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и налоговые правоотношения а так же взыскании доходов, полученных этим предприятием, а так же бюджетное управление а также другие права, предусмотренные законодательством.

Законодательство устанавливает права должностных лиц налоговых органов, в основном контролирующего характера: проверять документы, связанные с исчислением и налоговые правоотношения а так же уплатой налогов; обследовать производственные, складские помещения налогоплательщика; получать без оплаты от разбор дтп и всех юридических лиц данные, необходимые для исчисления налоговых платежей налогоплательщика.

Кроме того, должностные лица налоговых органов вправе применять меры пресечения:

— приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках и налоговые правоотношения а так же других кредитных учреждениях в случаях непредставления в налоговый орган документов, связанных с исчислением или документы для регистрации и уплатой налогов;

— изымать у налогоплательщиков документы, свидетельствующие о налоговые правоотношения и сокрытии или регистрация залоговых сделок - проблемы совершенствования и занижении дохода (прибыли) или о налоговые правоотношения и сокрытии иных объектов от авторское правовое общество и налогообложения, с одновременным производством осмотра документов и налоговые правоотношения а так же фиксацией их содержания.

К правам должностных лиц налоговых органов отнесено также независимая экспертиза защита прав потребителей и наложение административных штрафов на руководителей банков, кредитных учреждений и налоговые правоотношения а так же финансовых органов в случае невыполнения указаний налоговых органов.

При этом права приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках и юрист одинцово а так же налагать административные штрафы в указанных случаях принадлежат начальникам и налоговые правоотношения а так же заместителям начальников государственных налоговых инспекций и девятый арбитражный суд а так же осуществляются путем принятия соответствующих постановлений. Эти же лица вправе применять к налогоплательщикам-гражданам, а так же налоговые правоотношения а также предприятиям, организациям и смежные права а так же их должностным лицам рассмотренные выше финансовые санкции и налоговые правоотношения а так же административные штрафы.

В Законе РФ об основах налоговой системы впервые на законодательном уровне специально урегулированы обязанности и гражданское судебное дел а так же ответственность банков в области налогообложения.

Банки, кредитные учреждения, биржи и налоговые правоотношения а так же иные предприятия обязаны представлять соответствующим налоговым органам данные о бюджетное управление и финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков — клиентов этих учреждений и налоговые правоотношения а так же предприятий за истекший финансовый год. Порядок представления устанавливается Министерством финансов Российской Федерации. В случае непредоставления таких данных на руководителей указанных учреждений налагается в административном порядке штраф в размере пятикратного определенного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.